В Межрайонной налоговой инспекции рассказали о налоге на профессиональный доход (НПД), который в 2025 году действует по всей России. Людей, кто работает по такой налоговой системе называют "самозанятыми".
— Кто такие «самозанятые» налогоплательщики (граждане) налога на профессиональный доход?
— Налог на профессиональный доход — это форма занятости, при которой гражданин или индивидуальный предприниматель, получает доход от своей профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, при ведении которой он не имеет работодателя и не привлекает наемных работников по трудовым договорам, а также не получает доход от использования имущества.
— Как зарегистрироваться «самозанятым»?
— Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции. Он осуществляется одним из следующих способов:
1) с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
2) через личный
3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента;
4) через портал «Госуслуг», с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
— Как учитывать доход и какие налоговые ставки предусмотрены при исчислении налога на профессиональный доход?
— Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении, налоговая база формируется из полной суммы полученного дохода (заплаченная клиентом). Ставки налога: 4% используется при расчетах с физическими лицам; 6% используется при расчетах с организациями и индивидуальным предпринимателям.
— Как уплатить налог на профессиональный доход?
— Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом в период с
Получив квитанцию, можно оплатить налог любым из следующих способов:
— непосредственно через мобильное приложение «Мой налог» /
— в мобильном приложении вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав
— через портал государственных услуг;
— лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
— передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от вашего имени, в случае если вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
- Представляют ли налогоплательщики налога на профессиональный доход декларации в налоговый орган?
— Налогоплательщики налога на профессиональный доход налоговые декларации в налоговые органы не представляют.
— Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?
— Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
— Должен ли «самозанятый» гражданин использовать контрольно-кассовую технику?
— Обязанность применять
— Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?
— Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров (торговля), имущественных прав (сдача в аренду нежилого недвижимого имущества);
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
6) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
7) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, а также лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения
- Может ли индивидуальный предприниматель стать «самозанятым»?
— Любой индивидуальный предприниматель может стать «самозанятым». Если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ПСН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве «самозанятого», он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.
— Обязаны ли уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование «самозанятые» граждане?
— «Самозанятые» граждане не обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Однако он может добровольно уплачивать денежные средства в Социальный фонд России.
— Предусмотрен ли налоговый вычет для «самозанятых» граждан?
— «Самозанятые» имеют право на сумму налогового вычета (бонуса) в размере 10 000 рублей. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания.
— Как я могу получить информацию о полученных доходах и уплаченных налогах?
— В мобильном приложении «Мой налог» и Личном кабинете для плательщика налога на профессиональный доход есть возможность самостоятельно сформировать справку о доходе за интересующий период, подписанную усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к собственноручно подписанной справке.
— Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?
— При добавлении новой продажи, необходимо указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость, либо ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя. При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:
1) отправить на мобильный телефон или электронную почту;
2) распечатать и передать лично;
3) предоставить для считывания по
